Währungsumrechnung

Geschäftsvorfälle in Fremdwährung

In den Einzelabschlüssen der Tochterunternehmen werden Geschäftsvorfälle in fremder Währung mit dem Kurs zum Zeitpunkt der Erstverbuchung bewertet. Zum Abschlussstichtag werden monetäre Vermögenswerte und Schulden in fremder Währung zum Stichtagskurs bewertet. Nicht monetäre Vermögenswerte und Schulden, die zum Fair Value in einer Fremdwährung bewertet sind, werden zu dem Kurs umgerechnet, der zum Zeitpunkt der Ermittlung des Fair Values gültig war. Nicht monetäre Posten, die zu historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten in Fremdwährung bewertet werden, werden zum Kurs am Tag des Geschäftsvorfalls umgerechnet.

Gewinne und Verluste aus bis zum Bilanzstichtag eingetretenen Wechselkursschwankungen werden grundsätzlich erfolgswirksam berücksichtigt. Währungsumrechnungsdifferenzen aus Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten, die als Nettoinvestition in einen ausländischen Geschäftsbetrieb anzusehen sind, sowie aus zur Veräußerung gehaltene Eigenkapitalinstrumente und qualifizierte Absicherungen von Zahlungsströmen werden erfolgsneutral unter den Gewinnrücklagen ausgewiesen.

Ausländische Geschäftsbetriebe

Die Jahresabschlüsse ausländischer Tochterunternehmen werden gemäß IAS 21 (Auswirkungen von Wechselkursänderungen) nach dem Konzept der funktionalen Währung in Euro umgerechnet. Als funktionale Währung gilt hiernach die Währung des primären Wirtschaftsumfelds, in dem das Tochterunternehmen tätig ist. Die einbezogenen Unternehmen betreiben ihre Geschäfte in finanzieller, wirtschaftlicher und organisatorischer Hinsicht grundsätzlich selbstständig, sodass ihre jeweilige Landeswährung in der Regel die funktionale Währung darstellt. Die Umrechnung der Vermögenswerte und Schulden erfolgt daher zum Mittelkurs am Bilanzstichtag; die Posten der Gewinn- und Verlustrechnung werden mit dem Geschäftsjahresdurchschnittskurs umgerechnet. Differenzen aus der Umrechnung von Abschlüssen ausländischer Tochterunternehmen werden erfolgsneutral behandelt und unter den Gewinnrücklagen gesondert ausgewiesen. Soweit das ausländische Tochterunternehmen nicht vollständig im Besitz des Mutterunternehmens ist, wird der entsprechende Teil der Währungsdifferenzen den nicht beherrschenden Anteilen zugewiesen.

Im Jahr der Entkonsolidierung ausländischer Tochterunternehmen werden die Währungsdifferenzen erfolgswirksam über das Finanzergebnis aufgelöst. Bei teilweisem Abgang ohne Verlust der Beherrschungsmöglichkeit eines ausländischen Tochterunternehmens wird der entsprechende Teil der kumulierten Währungsdifferenzen den nicht beherrschenden Anteilen zugeordnet. Werden ausländische assoziierte oder gemeinschaftlich geführte Unternehmen teilweise veräußert, ohne Verlust des maßgeblichen Einflusses oder der gemeinschaftlichen Führung, wird der entsprechende Teil der kumulierten Währungsdifferenzen erfolgswirksam erfasst.

Im 9-monatigen Rumpfgeschäftsjahr 2013 wird mit dem Durchschnittskurs für den Zeitraum 1. Januar 2013 bis 30. September 2013 umgerechnet. Bei den Vergleichszahlen kam für die Periode 9M 2012 der Durchschnittskurs vom 1. Januar 2012 bis zum 30. September 2012 sowie für die Periode 12M 2012 der Durchschnittskurs des Kalenderjahres 2012 zur Anwendung. Die Stichtagskurse wurden jeweils für die dargestellten Stichtage 30. September 2013, 30. September 2012 und 31. Dezember 2012 ermittelt.

Im Rumpfgeschäftsjahr 2013 war keine funktionale Währung eines einbezogenen Unternehmens als hochinflationär im Sinne des IAS 29 (Rechnungslegung in Hochinflationsländern) klassifiziert.

Für die Währungsumrechnung wurden hinsichtlich der für die METRO GROUP wichtigsten Währungen der Länder, die nicht an der Europäischen Währungsunion teilnehmen, folgende Wechselkurse zugrunde gelegt:

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Durchschnittskurs je €

Stichtagskurs je €

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12M 2012

9M 2012

9M 2013

31.12.2012

30.9.2012

30.9.2013

Ägyptisches Pfund

EGP

7,80341

7,75488

9,02615

8,33160

7,83770

9,28670

Bosnische Mark

BAM

1,95583

1,95583

1,95583

1,95583

1,95583

1,95583

Britisches Pfund

GBP

0,81108

0,81225

0,85175

0,81610

0,79805

0,83605

Bulgarischer Lew

BGN

1,95583

1,95583

1,95583

1,95583

1,95583

1,95583

Chinesischer Renminbi

CNY

8,10830

8,10963

8,12135

8,22070

8,12610

8,26450

Dänische Krone

DKK

7,44378

7,43864

7,45742

7,46100

7,45550

7,45800

Hongkong-Dollar

HKD

9,97090

9,94325

10,21525

10,22600

10,02580

10,47220

Indische Rupie

INR

68,59749

68,03499

75,63341

72,56000

68,34800

84,84400

Indonesische Rupie

IDR

12.051,91000

11.908,44000

13.235,03000

12.713,97000

12.380,86000

15.425,27000

Japanischer Yen

JPY

102,62680

101,70635

127,30227

113,61000

100,37000

131,78000

Kasachischer Tenge

KZT

191,72246

190,56869

199,60568

199,22000

194,02000

207,55000

Kroatische Kuna

HRK

7,52157

7,51869

7,56235

7,55750

7,44680

7,61530

Moldau-Leu

MDL

15,57239

15,45949

16,38863

15,99670

15,93230

17,48880

Norwegische Krone

NOK

7,47557

7,51262

7,66175

7,34830

7,36950

8,11400

Pakistanische Rupie

PKR

120,02184

118,38082

131,44686

128,17930

122,68010

143,13720

Polnischer Złoty

PLN

4,18338

4,20750

4,20115

4,07400

4,10380

4,22880

Neuer Rumänischer Leu

RON

4,45876

4,43641

4,40879

4,44450

4,53830

4,46200

Russischer Rubel

RUB

39,92102

39,79334

41,66034

40,32950

40,14000

43,82400

Schwedische Krone

SEK

8,70515

8,73251

8,58111

8,58200

8,44980

8,65750

Schweizer Franken

CHF

1,20529

1,20444

1,23124

1,20720

1,20990

1,22250

Serbischer Dinar

RSD

113,03958

112,89250

112,67855

113,71830

115,03200

114,60440

Singapur-Dollar

SGD

1,60594

1,61267

1,64807

1,61110

1,58480

1,69610

Tschechische Krone

CZK

25,14625

25,13996

25,74354

25,15100

25,14100

25,73000

Türkische Lira

TRY

2,31415

2,30954

2,45831

2,35510

2,32030

2,75100

Ukrainische Hrywnja

UAH

10,27073

10,23613

10,52213

10,53717

10,29019

10,82012

Ungarischer Forint

HUF

289,34044

291,33281

296,79520

292,30000

284,89000

298,15000

US-Dollar

USD

1,28539

1,28148

1,31679

1,31940

1,29300

1,35050

Vietnamesischer Dong

VND

26.793,52000

26.732,09000

27.496,42000

27.580,44000

27.093,06000

28.474,33000