Währungsumrechnung

Geschäftsvorfälle in Fremdwährung

In den Einzelabschlüssen der Tochterunternehmen werden Geschäftsvorfälle in fremder Währung mit dem Kurs zum Zeitpunkt der Transaktion bewertet. Zum Abschlussstichtag werden monetäre Vermögenswerte und Schulden in fremder Währung zum Stichtagskurs bewertet. Nicht monetäre Vermögenswerte und Schulden, die zum Fair Value in einer Fremdwährung bewertet sind, werden zu dem Kurs umgerechnet, der zum Zeitpunkt der Ermittlung des Fair Values gültig war. Nicht monetäre Posten, die zu historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten in Fremdwährung bewertet werden, werden zum Kurs am Tag des Geschäftsvorfalls umgerechnet.

Gewinne und Verluste aus bis zum Bilanzstichtag eingetretenen Wechselkursschwankungen werden grundsätzlich erfolgswirksam berücksichtigt. Währungsumrechnungsdifferenzen aus Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten, die als Nettoinvestition in einen ausländischen Geschäftsbetrieb anzusehen sind, sowie aus zur Veräußerung gehaltenen Eigenkapitalinstrumenten und qualifizierten Absicherungen von Zahlungsströmen werden erfolgsneutral unter den Gewinnrücklagen ausgewiesen.

Ausländische Geschäftsbetriebe

Die Jahresabschlüsse ausländischer Tochterunternehmen werden gemäß IAS 21 (Auswirkungen von Wechselkursänderungen) nach dem Konzept der funktionalen Währung in Euro umgerechnet. Als funktionale Währung gilt hiernach die Währung des primären Wirtschaftsumfelds, in dem das Tochterunternehmen tätig ist. Die einbezogenen Unternehmen betreiben ihre Geschäfte in finanzieller, wirtschaftlicher und organisatorischer Hinsicht grundsätzlich selbstständig, sodass ihre jeweilige Landeswährung in der Regel die funktionale Währung darstellt. Die Umrechnung der Vermögenswerte und Schulden erfolgt daher zum Stichtagskurs am Bilanzstichtag; die Posten der Gewinn- und Verlustrechnung werden grundsätzlich mit dem Geschäftsjahresdurchschnittskurs umgerechnet. Differenzen aus der Umrechnung von Abschlüssen ausländischer Tochterunternehmen werden erfolgsneutral behandelt und unter den Gewinnrücklagen gesondert ausgewiesen. Soweit das ausländische Tochterunternehmen nicht vollständig im Besitz des Mutterunternehmens ist, wird der entsprechende Teil der Währungsdifferenzen den nicht beherrschenden Anteilen zugewiesen.

Im Jahr des Abgangs beziehungsweise zum Zeitpunkt der Stilllegung des Geschäftsbetriebs eines ausländischen Tochterunternehmens werden die Währungsdifferenzen erfolgswirksam über das Finanzergebnis aufgelöst. Bei teilweisem Abgang ohne Verlust der Beherrschungsmöglichkeit eines ausländischen Tochterunternehmens wird der entsprechende Teil der kumulierten Währungsdifferenzen den nicht beherrschenden Anteilen zugeordnet. Werden ausländische assoziierte oder gemeinschaftlich geführte Unternehmen teilweise veräußert, ohne Verlust des maßgeblichen Einflusses oder der gemeinschaftlichen Führung, wird der entsprechende Teil der kumulierten Währungsdifferenzen erfolgswirksam erfasst.

Im Geschäftsjahr 2015/16 war keine funktionale Währung eines einbezogenen Unternehmens als hochinflationär im Sinne des IAS 29 (Rechnungslegung in Hochinflationsländern) klassifiziert.

Für die Währungsumrechnung wurden hinsichtlich der Währungen der für die METRO GROUP wichtigsten Länder, die nicht an der Europäischen Währungsunion teilnehmen, folgende Wechselkurse zugrunde gelegt:

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Durchschnittskurs je €

Stichtagskurs je €

 

 

 

 

 

 

 

 

2014/15

2015/16

30.9.2015

30.9.2016

Ägyptisches Pfund

EGP

8,57877

9,25176

8,66620

9,85335

Bosnische Mark

BAM

1,95583

1,95583

1,95583

1,95583

Britisches Pfund

GBP

0,74305

0,78209

0,73850

0,86103

Bulgarischer Lew

BGN

1,95583

1,95583

1,95583

1,95583

Chinesischer Renminbi

CNY

7,14511

7,25857

7,12060

7,44630

Dänische Krone

DKK

7,45411

7,45069

7,45980

7,45130

Hongkong-Dollar

HKD

8,90626

8,62172

8,68240

8,65470

Indische Rupie

INR

72,50054

74,22463

73,48050

74,36550

Indonesische Rupie

IDR

14.914,46000

14.923,41000

16.347,81000

14.566,22000

Japanischer Yen

JPY

136,84504

124,09443

134,69000

113,09000

Kasachischer Tenge

KZT

220,67414

370,06902

303,47000

375,52000

Kroatische Kuna

HRK

7,62450

7,55920

7,64450

7,52200

Marokkanischer Dirham

MAD

10,88235

10,86310

10,87815

10,91235

Moldau-Leu

MDL

20,08065

22,09941

22,59260

22,16110

Norwegische Krone

NOK

8,75905

9,36916

9,52450

8,98650

Pakistanische Rupie

PKR

117,20413

116,46653

117,25160

116,96670

Polnischer Złoty

PLN

4,17060

4,33360

4,24480

4,31920

Rumänischer Leu

RON

4,43956

4,47856

4,41760

4,45370

Russischer Rubel

RUB

64,80626

75,28270

73,24160

70,51400

Schwedische Krone

SEK

9,34718

9,35415

9,4083

9,62100

Schweizer Franken

CHF

1,09807

1,09130

1,09150

1,08760

Serbischer Dinar

RSD

120,61782

122,49388

119,74910

123,29290

Singapur-Dollar

SGD

1,54440

1,53280

1,59210

1,52350

Tschechische Krone

CZK

27,42870

27,04140

27,18700

27,02100

Türkische Lira

TRY

2,93219

3,25276

3,39030

3,35760

Ukrainische Hrywnja

UAH

22,42906

27,55541

23,85750

28,94817

Ungarischer Forint

HUF

308,94701

312,27877

313,45000

309,79000

US-Dollar

USD

1,14863

1,11098

1,12030

1,11610

Vietnamesischer Dong

VND

24.661,11000

24.274,08000

24.963,36000

24.585,96000